Wobec braku wymogu posiadania przez podatnika dokonującego WDT potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towaru, podatnik ten może ująć korektę WDT oraz obniżyć podstawę opodatkowania już w deklaracji za miesiąc, w którym faktura korygująca WDT została wystawiona.. Stanowisko takie potwierdzają organy podatkowe, czego przykładem jest interpretacja indywidualna .Z uwagi na to, że towar pozostawał u sprzedającego w Polsce, wystawiona została faktura krajowa i VAT odprowadzony do polskiego US.. Po otrzymaniu towaru klient stwierdził, iż nie spełnia on wymaganych przez .Czy można uznać, że dostawa jest WDT, gdy towar sprzedany kontrahentowi z UE nie jest do niego dostarczony, lecz pozostaje w naszym magazynie?. 12a ustawy.Pomoc ifirma Faktury Transakcje zagraniczne Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów - WDT Ostatnia aktualizacja: 1 miesiąc temu w Faktury, Transakcje zagraniczne Tagi: 0% vat, WDT, wewnątrzunijna dostawa towarów, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Zgodnie z zasadą ogólną, polski podatnik dokonujący wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ma prawo do zastosowania preferencyjnej .Powyższe wynika również z analizy przepisów określających miejsce dostawy towarów.. Jeżeli błąd ten dotyczy danych wskazanych w fakturze (np. stawki lub kwoty podatku) to rozliczenie takiej korekty nie sprawia większych problemów.Korekta WDT - termin..

Obliczanie proporcji VAT za 2012 rok i korekta VAT.

z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U.. Konieczne jest ponowne wygenerowanie deklaracji VAT-7 za czerwiec.. Ze względu na obawę, że dokumenty .. [08.11.2016] W przypadku gdy zajdą przesłanki do zmniejszenia podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wówczas polski sprzedawca powinien wystawić fakturę korygującą.Portal Podatkowo-Księgowy - Portal GOFIN zawiera wyjaśnienia i porady ekspertów, oferuje także praktyczne narzędzia dla księgowych: akty prawne, wskaźniki, wzory druków, kalkulatory.. Import i eksport towarów.. Zdarzają się sytuacje, w których warunki WDT nie zostają spełnione, w związku z czym podatnicy są zobowiązani do opodatkowania sprzedaży według krajowych przepisów.Zaksięgowanie korekty do miesiąca sprzedaży spowoduje zmianę pierwotnych zapisów w ewidencji sprzedaży VAT.. Sprawdź, w jaki sposób poprawnie zaksięgować korektę in plus oraz in minus!Rozliczenie faktur korygujących "in plus" W obrocie gospodarczym spotyka się dwa rodzaje faktur korygujących..

Kiedy należy wystawić krajową fakturę sprzedaży i opodatkować dostawę w Polsce?

Towar pozostający w Polsce jest sprzedawany bowiem w większości przypadków ze stawką podstawową, rzadziej można stosować stawki obniżone w wysokości 5 czy 8 proc.Przy WDT, gdy wystawiam fakturę na zaliczkę np. 31 grudnia, a towar dostarczam klientowi 14 lutego, nie wykazuję transakcji w grudniowej deklaracji oraz Informacji podsumowującej, ale po dostawie w lutym jestem zobowiązana dokonać korekty deklaracji za grudzień i wykazać tę transakcję w grudniu, miesiącu wystawienia faktury.Korekta informacji VAT-UE jest ujmowana na formularzu VAT-UEK i zgodnie z art. 101 ustawy o VAT powinna zostać zrobiona niezwłocznie po stwierdzeniu nieprawidłowości w złożonych przez .. Do przeliczenia kwot wyrażonych w walucie obcej na fakturze korygującej należy zastosować kurs, który był przyjęty do przeliczenia wartości na fakturze pierwotnej.WDT - podsumowanie faktury.. Nabywca sprzeda go z naszego magazynu, jak będzie miał zamówienie.. 4a i 4c ustawy o VAT (w sytuacjach gdy wartości z faktury pierwotnej ulegają zmniejszeniu, co ma miejsce u nas - zmniejsza się bowiem kwota podatku), jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy .Załóżmy, że 12 października 2009 r. firma dokonała dostawy towaru na rzecz krajowego nabywcy Alfa sp..

Wystawiamy fakturę sprzedaży, na której kontrahent podpisuje, że towar otrzymał, lecz faktycznie zostaje u nas.

Czy w takim razie ten towar jest opodatkowany w Polsce, a .Faktura korygująca może powodować zwiększenie lub zmniejszenie podstawy opodatkowania.. Czy można dokonać korekty faktury: ze sprzedaży krajowej na WDT.Jeżeli faktura korygująca WDT powoduje zmniejszenie podstawy opodatkowania, to - w odróżnieniu od transakcji krajowych - podatnik, w celu obniżenia podstawy opodatkowania z tytułu sprzedaży w ramach WDT lub eksportu towarów, nie musi dysponować potwierdzeniem odbioru korekty przez nabywcę.Korekta VAT błędnie rozpoznanej transakcji (dostawy krajowej zamiast WDT) Jeżeli przy wystawieniu faktury podatnik popełnił błąd, to ma on możliwość wystawienia faktury korygującej.. Zasady, którymi należy się kierować przy wycenie tych transakcji dla celów VAT, wynikają z art. 31a ustawy o VAT.. Jeżeli na korygowanej fakturze nie została wykazana kwota podatku, wówczas fakturę korygującą należałoby uwzględnić w deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym powstała przyczyna korekty, a więc w drodze korekty deklaracji VAT-7 za lipiec.WDT nie wystąpi przy opodatkowaniu na zasadach marży oraz w przypadku dostaw rozliczanych stawką 0% towarów wymienionych w art. 83 ust..

Nr 112, poz. 770 ze zm.)W przypadku sprzedaży krajowej nie byłoby tu żadnych wątpliwości - zgodnie z art. 29 ust.

Generalnie kurs waluty stosowany do przeliczenia transakcji wyrażonej w walucie obcej jest związany albo z datą .Przepis ten ma zastosowanie zarówno w przypadkach, gdy ze względu na brzmienie przepisów art. 42 ust.. Towar opuścił terytorium Polski.. Sposób wystawiania korekty uzależniony jest od powodu, dla którego została wystawiona.. Nabywca ponosił koszty utrzymania towaru w Polsce.. Sytuację tę reguluje art. 42 ust.. Obecnie nabywca odebrał towar.. Po wygenerowaniu deklaracji, wchodzimy w szczegóły deklaracji i edytujemy dane, zaznaczając w poz. 7 „cel złożenia formularza" - „korekta deklaracji".W wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia.. Fakturę dokumentującą dostawę wystawiła z datą 15 października 2009 r. Średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego wyniósł 4,2090 PLN/EUR.Jeżeli natomiast, z uwagi na brak stosownych dokumentów, WDT zostanie wykazana jako dostawa krajowa, po czym podatnik otrzyma dokumenty uprawniające do zastosowania stawki 0%, ma prawo do korekty wcześniej dokonanych rozliczeń.. Poruszana problematyka: podatek dochodowy, podatek VAT, rachunkowość, prawo pracy, składki ZUS, zasiłki, emeryturyWobec powyższego przepisu ustawy o VAT, korekta faktury wystawionej w walucie obcej nie może być przeliczona według kursu z dnia poprzedzającego wystawienie korekty.. Krajem opodatkowania sprzedaży towarów wysyłanych lub transportowanych (tj. dla których następuje przemieszczenie z terytorium Polski) jest przez dokonującego ich dostawy, ich nabywcę lub przez osobę trzecią - miejsce, w którym towary znajdują się w momencie rozpoczęcia wysyłki lub .Do celów podatku dochodowego oraz celów bilansowych wartość korekty przeliczono na złote według kursu średniego zastosowanego do wyceny faktury pierwotnej, który wynosił 4,2637 zł/euro .Witam, Ostatniego czerwca została wystawiona FV z VAT 23% na sprzedaż samochodu obywatelowi Ukrainy.. Jak obliczyć proporcję na rok 2013 oraz dokonać korekty VAT-u za 2012 r. Mamy sprzedaż opodatkowaną i nieopodatkowaną.Przeczytaj także: Eksport towarów: korekta podatku VAT należnego Przede wszystkim tak preferencyjnej stawki nie zastosujemy do sprzedaży krajowej.. 1 pkt 1,3,6,10,18 ustawy o VAT (dostawy statków, samolotów, towarów dla celów remontów tych jednostek oraz towarów dla celów dostaw na tych jednostkach).Korekty in minus transakcji WDT - kiedy należy je ująć w rozliczeniu?. Aby możliwe było użycie tej stawki, zarówno podatnik, jak i jego kontrahent, muszą być zarejestrowani jako podatnicy VAT UE i posiadać aktywny numer VAT, a sprzedawca musi posiadać dokumenty potwierdzające wywóz .Podatnicy dokonujący transakcji sprzedaży lub zakupu wyrażonych w walutach obcych nie mają dowolności w wyborze sposobu przeliczania ich na złote.. z o.o. na kwotę 6000 euro, plus VAT 1320 euro..